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长郡双语实验中学财务管理制度
作者:管理员文章来源:长郡双语实验中学发布时间:2018-06-08点击数:175【字体:

总则

第一条 为了加强学校财务管理,规范内部财务行为,严肃财经纪律,完善财务管理制度,勤俭节约,杜绝浪费,提高资金的使用效益,促进教育事业发展,根据有关财经法律、法规精神,结合我校实际情况,特制定本制度。

    第二条  财务管理的基本原则:严格管理,厉行节约,统筹高效,公开透明。

(一)严格执行国家和省、市有关财务管理的法律、法规、规章、制度;

(二)坚持厉行节约,制止奢侈浪费,从紧控制支出;

(三)量入为出,统筹使用,规范预算执行,提高资金使用效益;

(四)实施民主监督,定期公示,提高资金使用透明度。

第三条  财务管理的基本任务:

(一)客观、真实编制部门预算,进行收入管理,合理配置资金用途,保障人力资源社会保障事业发展的正常合理支出;

(二)建立健全内部财务管理制度,加强对单位财务活动的规范、控制和监督;

(三)定期编制财务报告,如实反映部门预算执行情况,进行财务分析。

(四)加强国有资产管理,防止国有资产浪费和流失。

第一节  学校预算的编制

预算编制严格实行“二上二下”机制。一上:学校各部门在每年的规定时间(下半年)上报预算基础信息和预算建议数(即下一年度经费开支预算数)。一下:财政部门下达预算控制数。二上:学校各部门在财政下达的预算控制数内,调整收支项目,编制内容完整、项目细化的部门预算建议草案和政府采购预算草案,上报财政部门。二下:财政部门对各部门报送的部门预算草案进行审核、汇总、综合平衡后,编制市级财政预算,报市政府审定后提交市人民代表大会审议。经市人大审议批准后,财政部门再下达批复后的预算给学校,学校全年按批复预算执行。

第二节  收入管理制度

行政事业性收入(预算外资金)的管理和使用。设立、调整收费项目和收费标准的,必须严格按照收费管理和审批权限办理报批审核手续,严禁各部门、各年级擅自收费,严禁使用非正式收据或不开收据向单位、学生收费,严禁私设小金库;要坚持“先收后支,量入为出,专款专用”的原则,并按照有关规定实行收支两条线管理,杜绝坐收坐支。各部门的收费收入应及时、足额上交财务室,由财务室开具缴款凭证上交市非税收入管理局。非税收入局把资金上缴国库,财政局把学校上缴国库的资金返还学校通过支付网上分月申报用款计划使用。

 

第三节  经费审批权限管理和报帐支付方式

实行国库集中支付改革后,财政性资金的使用严格按《万博manbetx下载苹果市级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》进行。各部门每月15日前用纸质报告申报下月经费开支的具体项目和金额,报相关校领导批准,各部门将批准的经费申请报告交由总务主任汇总,总务主任将汇总的经费申请报告交给财务室。财务室在每月的20日前根据批复的部门预算和用款额度编制学校分月用款计划,办理财政直接支付用款申请和财政授权支付用款申请手续。对每一笔业务,必须有经手人,物品均交由保管室验收(其他事项证明人)签字,主管领导审核,会计验票再交由出纳付款。签字支出在1000元以下,由财务主管(总务主任)审批;支出金额在1000元以上,由后勤副校长审批;支出金额在10000元以上的由校长(校务会)审批,学校所有劳务费、授课费、津补贴的发放,不论金额大小,都由校长(校务会)审批。

报账支付方式:

(一)直接支付:对于基本工资、津补贴、奖金、社保缴费、离退休费、住房公积金、水费、电费、电话费、公务用车运行维护费(含汽车用油、保险费、维修费、养路费)、工会经费、物业管理费、债务利息支出和债务还本支出等必须实行直接支付;对于发生的办公费、印刷费、培训费、会议费、差旅费、专用材料费、租赁费、手续费、维修(护)费和其他商品服务支出,凡能办理转帐支付且金额起点为1000元(含)以上的事项,均实行直接支付。项目支出中凡能办理转帐支付的事项,实行直接支付。

(二)授权支付:抚恤费、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、咨询费、劳务费、福利费等可以授权支付;单笔金额1000元以下或不能办理转账的办公费、差旅费、维修费、会议费、培训费、招待费等可以授权支付,原则上要求公务卡结算报账。

(三)原则上实行公务卡结算(规范现金管理)。公务卡是行政及事业单位在从事公务消费活动及在内部财务管理方面采用银行卡的结算方式(公务用信用卡,免任何手续费)。财政授权支付业务中原使用现金支付的办公费、差旅费、招待费等日常公务开支,改由公务卡进行消费和转账结算。对个别商业服务网点无法使用公务卡结算的零星公务支出,通报学校财务室后,要求对方单位开具无pos机刷卡,只能现金支付的公函后再由财务室转账给教职员工公务卡上(仅指200元以下的)。公务卡支出报账方法:因公务支出需要,先以个人名义刷卡消费,取得符合税法规定的相应报销凭证和经本人签名的银联小票(POS小票),及时按报账审核程序核准报销,报销款直接转入公务卡。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人自行承担。公务卡如用于个人消费,财务室不予报销。实行公务卡结算后。因调离、退休等原因离开学校,应及时清理公务卡债权债务。

第四节  公用支出的管理

(一)公用支出开支必须在学校年度预算总额内执行,超过预算的一般不予报销。

(二)办公费:学校办公用品、用具、设备、设施,印刷、报刊书籍的购置费及办公楼教学楼修缮费,由总务室作经费预算,经校领导审批后,送财务室审核。应当实行政府采购的,纳入市政府采购中心实行公开招标投标,具体由总务室负责实施,并应于当月办理报销审批手续。严格按照财政相关文件要求,实行定点印刷、公务车定点加油、维修、保险。定点单位由总务室在政府定点维修单位中选择一家,报分管财务校领导审核,校长审批确定后作为单位定点单位。文件资料由相关处室负责人安排到校打印室复印和印刷。确需到外面打印的,须经总务室或办公室同意。

(三)差旅费:出差人员在出差期间的各项支出,应严格执行《万博manbetx下载苹果市直单位差旅费管理办法》(长财行[2007]11号)文件有关规定。按长会委字[2002]4号文件规定:市内的士票不得报销。

(四)接待费:严格按照《关于厉行节约、反对浪费的规定》(长办发【2007】26号)。

(五)公车费:

(六)出国经费:

(七)固定资产购置费:严格按《万博manbetx下载苹果人力资源和社会保障局固定资产管理办法》进行管理控制。固定资产严格按标准进行配置,严格申报审批手续并按政府采购要求进行购置。各部门需当年申报下一年度购置计划,具体申报时间按财政规定执行。

第五节  固定资产管理制度

   学校所有财产统一归口总务室管理,资产管理员对各部门单项价值超过1000元且使用年限一年以上的资产按购入价进行固定资产登记。各部门负责管理各自财产,并根据财产的取得时间、数量、价值设立固定资产台账。凡经批准购置、上级部门配置、其他单位调入或接受捐赠的财产,应在取得财产的1- 5天内填写资产登记表,明确使用、保管责任人,交总务室、财务室入固定资产账。各部门之间人员调动,各项资产仍留原处室,办理财产移交手续,原则上不得带走。确因工作需要带走的,应办理资产调拨手续,重新明确责任人,并将报送总务室。学校人员退休或调离,应办理财产交接手续。学校财产每学期清查一次,各部门先行自查。如有变动,须查明原因,由各部门书面说明,确保账实、账账相符。